各位网民朋友，大家好！这里是吉林省长白朝鲜族自治县人民政府门户网站在线访谈栏目，今天我们请到了长白县地税局税源管理四科科长赵志坤和大家交流并在线回答大家的问题。您好，赵科长！
 

您好。主持人，各位网友好，非常高兴来到长白朝鲜族自治县人民政府门户网站解答大家的问题。

赵科长，如果我是一个房地产开发企业，在开发棚户区改造项目中，税收上都有哪些优惠？

如果你单位是省一级政府批复的棚户区改造项目，根据《吉棚改 （2005）5号》文件和《吉安居（2011）3号》文件规定：对房地产开发企业参与棚户区改造，拆迁普通住宅偿还原面积普通住宅部分以及拆迁商业用房偿 还原面积商业用房部分，经税务机关核准，暂不征收营业税；超出原面积部分以及拆普通住房以商业用房偿还的，均应按规定缴纳营业税。

如果我是一个非房地产开发企业，我单位最近将一个旧办公楼出售给了其他单位，请问如何缴纳税款？

针对你说的上述情况，地方税务局一般分两种不同情况采取不同的征收方法。
第一种情况是查实征收税款：如果企业（或单位）能够准确核算旧办公楼的购 入价，并提供购置（受让）时取得的正规发票，那么营业税按售出价减去购置或受让价后余额的5﹪征收；城建税按营业税的5﹪征收；教育费附加按营业税的3﹪ 征收；地方教育费附加按营业税的2﹪征收；企业所得税查实征收；土地增值税清算征收；印花税按销售收入的0.05﹪征收。
第二种情况是核定征收税款：如果企业（或单位）不能准确核算旧办公楼的购入价，并提供购置（受让）时取得的
正 规发票，那么就采取核定征收方式，综合税率为13.85﹪，分别为：营业税按销售金额的5﹪征收；城建税按销售金额的0.25﹪征收；教育费附加按销售金 额的0.15﹪征收；地方教育费附加按销售金额的0.1﹪征收；企业所得税按销售金额的3.3﹪征收；土地增值税按销售金额的5﹪征收；印花税按销售金额 的0.05﹪征收。

如果我是一个被拆迁户，开发商占用我的房子，补偿给我了一个住宅和一个商业用房，请问我要办房照需要交纳什么税款？

根据《吉地税发（2012）24号》文件规定：如果开发商拆迁的房屋为住房和非住房，补偿给你的是住房，且不需要交纳差价款，免征契税；如果为取得 拆迁补偿住房而缴纳差价款的，对其缴纳的差价款依照对应的税率征收契税。偿还给你的商业用房按照同一处同类房屋销售价格折合为计税依据按5%缴纳契税，按 0.05%缴纳印花税。

个人转让二手房都需要缴纳什么税？

分为两种情况：
第一种是转让住宅：
针对卖方，销售其自用不足5年的房屋，按综合税率6.5%征收销售不动产税款。分别为：营业税按销售金额的5%征收，城建税按销售金额的0.25﹪征收；教育费附加按销售金额的
0.15﹪征收；地方教育费附加按销售金额的0.1﹪征收；个人所得税按销售金额的1%核定征收。
销售其自用超过5年的144㎡（含144㎡）以下的房屋，并且是家庭唯一住房的，免征销售不动产各税；不能提供唯一住房证明的，按1%征收个人所得税。
销 售其自用超过5年的144㎡以上的房屋，依据差额（销售金额-上次购房发票所载金额）征收5%的营业税、0.25﹪的城建税、0.15﹪的教育费附加、 0.1﹪的地方教育费附加，如果是家庭唯一住房，个人所得税免征，如果不是家庭唯一住房，个人所得税按销售金额的1%核定征收。
针对买房，如果是首次购买90平方米以下的住房，按成交价格1%征收契税；首次购买90至144平方米（含144 平方米）的住房，按成交价格的1.5%征收契税；首次购买144平方米以上的住房，按成交价格的3%征收契税。如果不是首次购房，按成交价格的3%征收契税。
第二种是转让商业用房：
针对卖方，如能提供上次购房发票，按差额（销售金额
-上次购房发票所载金额）征收5%的营业税、0.25﹪的城建税、0.15﹪的教育费附加、0.1﹪的地方教育费附加，个人所得税依据转让收入-房屋原值-相关税费-合理费用后的余额按20%征收，土地增值税清算征收，印花税按销售金额的0.05%征收。
如 果不能提供上次购房发票，按综合税率12.05%核定征收。分别为：营业税按销售金额的5%征收，城建税按销售金额的0.25﹪征收；教育费附加按销售金 额的0.15﹪征收；地方教育费附加按销售金额的0.1﹪征收；个人所得税按销售金额的1.5%征收；土地增值税按销售金额的5﹪征收；印花税按销售金额 的0.05﹪征收。
针对买方,按成交价格的5%征收契税，按成交价格的0.05%征收印花税。

我从开发商处购买了一个住房和一个商业用房，要办理房照，都需要缴纳什么税款？

购买住宅，如果是首次购买90平方米以下的住房，按成交价格1%征收契税；首次购买90至144平方米（含144 平方米）的住房，按成交价格的1.5%征收契税；首次购买144平方米以上的住房，按成交价格的3%征收契税。如果不是首次购房，按成交价格的3%征收契税。
购买商业用房，按成交价格的5%征收契税，按成交价格的0.05%征收印花税。

非常感谢赵科长的解答和对网民问题的认真解答。

也谢谢主持人，谢谢网友朋友们。

本次访谈就到这里，下期再见！